来自中国的小明一生中要交多少税（转贴）

小苏尔特

原标题 [解读:小明一生中要交多少税]
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　　最近有媒体做了一项调查，在26578名参与者中，有85.3%的人直言，并不了解自己一年交了多少税。一名工薪族表示，只有每次看到工资条上被扣缴的个人所得税，才会想起自己与税收的关系。不知道交了多少税，不等于没交税；有些税现在不用交，不等于永远不用交。向国家纳税是我们作为纳税人的基本义务，也使我们享有一系列的合法权利。只有对我国目前的税收种类和性质有了一定程度的了解，我们才能明明白白地承担纳税义务，行使法律赋予纳税人的各项权利。

　　在3月4日上午的十二届全国人大二次会议新闻发布会上，大会新闻发言人傅莹指出，现在中国有18个税种。其中哪些是与普通老百姓的日常生活息息相关的？在此我们不妨从虚拟角色"小明"的角度，试着去一窥究竟。

　　【所得税】

　　不论成年与否均应缴纳

　　小明缴纳第一笔税金是在他15岁的时候，当时他买了一注彩票，获奖10万元，根据现行个人所得税法，属于偶然所得，应按照20%的比例缴纳个税2万元。

　　有人也许会问：小明当时15岁，还是未成年人，也需要纳税吗？

　　答案是肯定的。个人所得税法第一条规定："在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。"也就是说，不论成年与否，均应根据所得收入的性质缴纳个税。

　　工资越高，纳税比例越高

　　小明大学毕业后，找了一份工作，试用期月薪3500元（五险一金等项目忽略不计，下同），按照个人工资、薪金所得税额的计算方法：

　　应缴纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

　　应纳税所得额=扣除五险一金后的月收入-扣除标准

　　扣除标准：3500元/月（工资、薪金所得适用）

　　以及2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率：


　　他的应纳税所得额为0元，所以不必缴纳个税。

　　小明在试用期间表现优异，转正后月薪翻倍，达到了7000元/月，这样他就需要按月缴纳个税了。其应纳税所得额为3500元，其中1500元按照3%的比例纳税，计45元；超过1500元至4500元的部分为2000元，按10%的比例纳税，计200元；两项合计即为小明转正后每月应缴纳的个税金额245元。这样算起来比较费劲，于是数学学得好的税务工作者发明了速算扣除数，将小明的应纳税所得额3500元直接乘以适用税率10%，等于350元，在按前述公示减去对应的速算扣除数105元，刚好245元有木有？！

　　随着小明在职场不断刷经验升级，其工资收入也是芝麻开花节节高。一天，他收到公司人力资源群发的"年所得12万以上人员自行纳税申报"邮件通知，其中写道："逾期申报或不申报将涉及违规责任。"让小明细思恐极。按照税前月薪，他已经满足年入12万的标准，但在扣除五险一金等等项目之后，他的年收入又不到12万，那他究竟该不该申报呢？

　　我们来替他拿拿主意！

　　国家税务总局《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》中规定，其所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度（公历每年1月1日至12月31日）取得的各项所得（个人所得税法中规定的免税所得除外）的合计数额达到12万元。如个人薪资部分，是按扣除各项费用之前的数额计算。所以仅此一项，小明就已满足申报标准。

　　收入性质不同，纳税方式各异

　　除了工资收入，小明在公司获得的年终分红、在外兼职干私活等等获得的收入，均应按相应的税率缴纳个税。小明业余喜欢写作，时常发表文章、出书，其稿酬收入也需纳税。如果有朝一日他获得诺贝尔文学奖，那笔奖金倒是免税的。

　　此外，如果小明获得省部级以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，见义勇为获得奖励，获得政府特殊津贴等，也无需缴纳个税。当然，作为一个普通的上班族，获得这些收入的机会也是微乎其微。

　　【消费税】

　　小明偶尔也会吸烟、喝酒，在他购买烟酒的花费中，有一部分也是税——即消费税。消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收（虽然不是直接向消费者征收，但羊毛最终还是出在羊身上）。

　　以卷烟为例，如果小明购买一条调拨价格在70元（不含增值税）以上的香烟，其从价税率为56%，也就是说，买一条100元的香烟，其中有56元是税。（PS：烟草企业并非真正的纳税大户，烟民才是。）而小明在喝酒上交的税有多少呢，我们可以一个图表来间接了解一下：


　　这是媒体披露的贵州茅台2012年年报中列举的主要税种、税率。消费税是按价格（20%）和销售量（0.5元/500ml）合并征收，喝的酒越贵，喝得越多，交的税也就越多。

　　对于酒类饮料而言，白酒、黄酒、啤酒的消费税率和计税方式也各不相同。

　　烟酒之外，小明需要缴纳消费税的项目还包括他新相中的小汽车。根据2008年9月1日起调整后乘用车消费税税率，他相中那辆爱车的排量为2.0L，需纳税比例为5%。当然，小明不必开着车到税务部门去交钱，因为这已经包含在汽车的价格中。

　　成了有车一族，小明的个人魅力值也是急剧飙升，在姑娘挑对象的几大硬件标准中，他又多了一项。不过在有女朋友之后，他又要开始承担另一项数目不菲的开支了，那就是女朋友的化妆品。那些瓶瓶罐罐为什么都很贵？一个重要原因就是包含了30%的消费税。此外，他买给女友的定情信物（一只玉手镯），也是含税的。金银首饰及珠宝玉石的消费税，分别为5%、10%。他还看上了一对情侣款的瑞士名表，其消费税率是20%。

　　【财产税】

　　小明逐渐步入中产阶层，他要缴的税也是越来越高端大气。

　　车：包括购车时需要一次性缴纳的车辆购置税和按年缴纳的车船税，以及燃油税。

　　车辆购置税税率为10%，他买的是国产车，所缴纳税额为去掉增值税后购车款的10%。如果买的进口车，计税价格就应该这样算：关税完税价格+关税+消费税。小明不用交这个税，我们就不必帮他算了，买得起进口车的人自然也不会在乎有多少税，也就更不必斤斤计较了……再看车船税，小明需要在投保交强险时一并缴纳，按他的爱车的排量，他需要每年按照360元至660元的基准税额缴纳该税。另外，小明的爱车耗费的燃油，其价格中也是含税的。据媒体报道，中国消费者在购买成品油时需要支付增值税、消费税（燃油税）、城建税等费用——粗略估计，流通环节的税负成本在整个成品油价格中约占30%。


　　房：小明和女友结婚时在某市购买了一套商品房，在购房缴纳了契税和印花税。

　　契税税率为购房总价的3-5%（不同的省市自治区税率不同），普通商品住宅减半，即1.5-2.5%。印花税税率为购房总价的0.05%。

　　此外，房产税也在上海、重庆两地试点中，上海征收对象为本市居民新购房且属于第二套及以上住房和非本市居民新购房，税率暂定0.6%；重庆征收对象是独栋别墅高档公寓，以及无工作户口无投资人员所购二套房，税率为0.5%-1.2%。2013年8月28日，国家发改委主任徐绍史、财政部部长楼继伟向全国人大常委会作报告时，双双提到"扩大个人住房房产税改革试点范围"。试点试到小明头上，应该只是时间问题。

　　【其他】

　　光靠死工资是无法成为土豪的，这已经成为很多人的共识。小明夫妇也在琢磨如何投资，以期能够跑赢CPI。

　　小明选择了股市，在股票交易中，他需要缴纳印花税，比例为成交额的0.1%。在当前的熊市之下，小明对每一笔交易都小心翼翼，以免出现卖出股票收益还不够抵消印花税的窘境。

　　小明的媳妇则是开了个淘宝店，专门卖化妆品。她还做过一阵海外代购，因为自己的工作有很多到国外出差的机会。不过，去年备受关注的空姐逃税案给她敲了一个警钟。她从国外带回的化妆品在经过海关时，必须要缴纳关税了。完税之后，利润有了很大缩减，继续做下去还是转型，小明媳妇需要做一个"艰难的决定"。

　　【18个税种】

　　以上提到的，只是和普通市民"小明"关系较为直接的一些税种，人大新闻发言人傅莹所说的18个税种具体有哪些呢？

　　全国人大立法征收的税种3个：企业所得税、个人所得税、车船税。

　　相关法律：

　　《中华人民共和国税收征收管理法》（2001年5月1日起施行）

　　《中华人民共和国企业所得税法》（2008年1月1日起施行）

　　《中华人民共和国个人所得税法》（2011年9月1日起施行）

　　《中华人民共和国车船税法》（2012年1月1日起施行）

　　全国人大授权国务院通过制定税收暂行条例征收的税种15个：增值税、消费税、营业税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、契税、耕地占用税、印花税、资源税、车辆购置税、烟叶税、关税、船舶吨税。

　　【小明们挣了多少钱，交了多少税】

　　国家统计局发布的统计公报，2013年全国居民人均可支配收入18311元。

　　社科院财经战略研究院发布的一份报告指出，2013年，我国人均宏观税负接近万元。

　　【税制改革小明们有何期待】

　　媒体报道指出，随着改革开放的推进，我国居民收入来源日趋多样化，分类征税模式的弊端开始逐渐显现，其中一个突出表现是：来源单一的工薪收入因征税便捷被从严征管，成为个税的主要税源，工薪阶层也成为个税缴纳的"主力军"，以致个税被公众调侃为"工薪所得税"；同时，高收入者由于收入多元化，税务部门难以征管到位而得以少缴税。实现税负公平，应该是作为个人纳税的小明们的一大期待。

　　此外，随着时代变化，有些税可能不适合再征收，比如很多当年的奢侈品如今已经变成大众消费品。而有些没有纳入征税范围的项目，也可考虑开始征税，例如新兴的私人飞机消费，以及那些容易破坏自然环境的项目。

　　推动税收暂行条例能够上升成为法律，或者说加强新税种的立法，不仅是加法，也要科学合理地做做减法，最终让小明们期待的公平税负变得触手可及，也让小明们为国家贡献的税收，能够更好地运用到他们身上。所谓取之于民，用之于民。